Vergi yaddaşı

Vergi Ödəyicilərinin Vəzifələri

Vergi qanunvericiliyinə əsasən, hər bir vergi ödəyicisinin aşağıdakı vəzifələri var:

Ümumi Vəzifələr

1. VÖEN əldə etmək.

2. Müvafiq vergiləri, faizləri, maliyyə sanksiyalarını və digər məcburi ödənişləri ödəmək.

3. Gəlir və xərclərin, eləcə də vergitutma obyektlərinin uçotunu aparmaq.

4. Vergi bəyannamələrini (hesabatlarını) vaxtında təqdim etmək.

5. Vergi orqanlarının qanuni tələblərini yerinə yetirmək.

6. Vergi yoxlamaları zamanı lazım olan məlumat və sənədləri təqdim etmək.

7. Mühasibat sənədlərini və digər əlaqəli sənədləri qanunda nəzərdə tutulan müddət ərzində saxlamaq.

Xüsusi Tələblər

• Nağd əməliyyatları yalnız nəzarət-kassa aparatları vasitəsilə həyata keçirmək və alıcıya çek vermək.

• POS-terminalların quraşdırılması və istifadəsini təmin etmək (müvafiq hallarda).

• Qeyri-rezident banklarda hesab açmadan əvvəl müvafiq şəhadətnamə əldə etmək.

Vergi Hüquqpozmalarına Görə Tətbiq Edilən Cərimələr və Maliyyə Sanksiyaları

№

Hüquqpozma Növü

Tətbiq Edilən Cərimə/Sanksiya

Əsas Maddə

1

Vergi uçotu ilə bağlı ərizə və məlumatların təqdim edilməməsi

40 manat

VM, 58.2

2

Vergi hesabatlarının təqdim edilməməsi

40 manat

VM, 57.1

3

Sənədlərin təqdim edilməməsi və ya təhrif edilməsi

100 manat

VM, 57.3

4

Vergi məbləğinin hesabatda azaldılması və ya yayındırılması

Azaldılmış məbləğin 50%-i

VM, 58.1

5

Vergilər üzrə borcların vaxtında ödənilməməsi

Aparılmış əməliyyatların 50%-i

VM, 58.3

6

ƏDV qeydiyyatının olmaması

Ödənilməli olan ƏDV məbləğinin 50%-i

VM, 58.4

7

ƏDV hesab-fakturalarının düzgün təqdim edilməməsi

Vergi məbləğinin 100%-i

VM, 58.5

8

Nağd əməliyyatların qanunvericiliyə uyğun aparılmaması

400-6000 manat (təkrar hallar üzrə artır)

VM, 58.7

9

Əmək müqaviləsi olmadan işçi cəlb edilməsi

Hər bir işçi üçün 1000 manat

VM, 58.10

10

Vergi öhdəliyinin vaxtında ödənilməməsi

Gecikən hər gün üçün 0,1% faiz

VM, 59

Hüquqpozma Hallarının Təkrarlanmasına Görə Sanksiyalar

Bəzi hüquqpozmalara görə cərimələr təkrar edildikdə artırılır. Məsələn:

• Nağd əməliyyatların pozulmasına görə:

  • İlk dəfə – 400 manat.

  • İkinci dəfə – 800 manat.

  • Üç və daha çox dəfə – 1200 manat.

II. Vergi hüquq pozuntularına görə inzibati xətaların törədilməsi halları İnzibati Xətalar Məcəlləsinə əsasən tətbiq edilən inzibati cərimələr:

1. Lisenziya olmadan özəl tibbi fəaliyyətlə və ya əczaçılıqla məşul olma (maddə 210.1):

   • Fiziki şəxslər: 2.000 manatdan 3.000 manatadək

   • Vəzifəli şəxslər: 5.000 manatdan 10.000 manatadək

   • Hüquqi şəxslər: 20.000 manatdan 30.000 manatadək

2. Qanunvericiliklə müyən edilmiş qaydada verilən müvafiq diplom və ya xüsusi icazə olmadan xalq təbabəti ilə məşul olma (maddə 210.2):

   • 400 manatdan 600 manatadək

3. Qanunsuz sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşul olma (maddə 398):

   • Tətbiq edilən cərimə: İnzibati xəta nəticəsində vurulmuş ziyanın (və ya əldə edilmiş gəlir) 2 mislindən 4 mislinədək.

   • İlk dəfə törədildikdə ziyan və ya gəlir tam ödənilərsə inzibati məsuliyyətdən azadolma mümkün.

4. Vəkil adından qanunsuz istifadə (maddə 399):

   • Fiziki şəxslər: 200 manatdan 300 manatadək

   • Vəzifəli şəxslər: 600 manatdan 800 manatadək

5. Qanunsuz lotereyaların təşkili və ya keçirilməsi (maddə 401):

   • 3.000 manatdan 4.000 manatadək

6. Lotereyalar haqqında qanunvericiliyin pozulması (maddə 429):

   • Fiziki şəxslər: 800 manatdan 900 manatadək

   • Vəzifəli şəxslər: 1.000 manatdan 2.000 manatadək

   • Hüquqi şəxslər: 8.000 manatdan 9.000 manatadək

7. Yalançı sahibkarlıq (maddə 402):

   • İnzibati xəta nəticəsində vurulmuş ziyanın (və ya əldə edilmiş gəlir) 2 mislindən 4 mislinədək.

   • İlk dəfə törədildikdə ziyan və ya gəlir tam ödənilərsə inzibati məsuliyyətdən azadolma mümkün.

8. Hüquqi şəxslərin dövlət qeydiyyatı zamanı yanlış məlumatların verilməsi (maddə 403):

   • Fiziki şəxslər: 700 manat

   • Hüquqi şəxslər: 4.000 manat

9. Ləğvetmə zamanı bilə-bilə yalan bəyanat verilməsi (maddə 404):

   • Vəzifəli şəxslər: 1.000 manat

10. Hüquqi şəxslərin dövlət reyestri üçün zəruri məlumatların verilməməsi (maddə 405):

    • Vəzifəli şəxslər: 1.000 manatdan 2.000 manatadək

    • Hüquqi şəxslər: 2.500 manatdan 3.000 manatadək

11. Saxta müflisləşmə (maddə 406):

    • İnzibati xəta nəticəsində vurulmuş ziyanın (və ya əldə edilmiş gəlir) 2 mislindən 4 mislinədək.

12. Qəsdən müflisləşmə (maddə 407):

    • İnzibati xəta nəticəsində vurulmuş ziyanın (və ya əldə edilmiş gəlir) 2 mislindən 4 mislinədək.

13. Valyuta tənzimi qaydalarının pozulması (maddə 430):

    • Fiziki şəxslər: Valyuta məbləğinin 40 faizindən 80 faizindək

    • Vəzifəli şəxslər: Valyuta məbləğinin 10 faizindən 20 faizindək

    • Hüquqi şəxslər: Valyuta məbləğinin 20 faiz

Vergi hüquq pozuntularına görə tətbiq edilən cinayət cəzaları

Aşağıda vergi hüquq pozuntularına görə Cinayət Məcəlləsində nəzərdə tutulan hallar və onlara tətbiq edilən cəzalar sadalanır:

1. Qanunsuz sahibkarlıq fəaliyyəti

Halları:

• Dövlət qeydiyyatına (vergi uçotuna) alınmadan və ya lisenziya tələb olunduğu halda onu almadan fəaliyyət göstərmək.

• Lisenziya şərtlərinin pozulması və ya xüsusi icazəsiz mülki dövriyyəsi məhdudlaşdırılmış əşyaları istifadə etmək.

• Vətəndaşlara, təşkilatlara və ya dövlətə 20.000 manatdan artıq, lakin 100.000 manatdan artıq olmayan ziyan vurmaq və ya gəlir əldə etmək.

Cəza:

• Ziyanın 2-4 mislində cərimə və ya 6 ayadək azadlıqdan məhrum etmə.

• Əgər cinayət ilk dəfə törədilibsə və ziyan tam ödənilərsə, məsuliyyətdən azad edilmək mümkündür.

Ağırlaşdırıcı hallar:

• 100.000 manatdan çox ziyan vurulduqda və ya gəlir əldə edildikdə.

• Mütəşəkkil dəstə tərəfindən törədildikdə.

Cəza:

• Ziyanın 3-5 mislində cərimə və ya 1 ildən 5 ilədək azadlıqdan məhrum etmə.

2. Qanunsuz lotereya və idman mərc oyunları

Halları:

• Akkreditasiyasız lotereya və ya idman mərc oyunlarının təşkili.

• 20.000-100.000 manat ziyan vurmaq və ya gəlir əldə etmək.

Cəza:

• Ziyanın 2-4 mislində cərimə və ya 1 ilədək azadlıqdan məhrum etmə.

Ağırlaşdırıcı hallar:

• Təkrar törədildikdə.

• 100.000 manatdan artıq ziyan vurulduqda və ya gəlir əldə edildikdə.

• Mütəşəkkil dəstə tərəfindən törədildikdə.

Cəza:

• Ziyanın 3-5 mislində cərimə və ya 1 ildən 5 ilədək azadlıqdan məhrum etmə.

3. Yalançı sahibkarlıq

Halları:

• Sahibkarlıq fəaliyyəti həyata keçirmək niyyəti olmadan hüquqi şəxs yaratmaq.

• 20.000-100.000 manat ziyan vurmaq və ya gəlir əldə etmək.

Cəza:

• Ziyanın 2-4 mislində cərimə və ya 6 ayadək azadlıqdan məhrum etmə.

Ağırlaşdırıcı hallar:

• 100.000 manatdan artıq ziyan vurulduqda və ya gəlir əldə edildikdə.

• Mütəşəkkil dəstə tərəfindən törədildikdə.

Cəza:

• Ziyanın 3-5 mislində cərimə və ya 1 ildən 5 ilədək azadlıqdan məhrum etmə.

4. Cinayət yolu ilə əldə edilmiş vəsaitlərin leqallaşdırılması

Halları:

• Cinayət yolu ilə əldə edilən vəsaitlərin mənbəyini gizlətmək.

• Bu vəsaitlərdən istifadə etməklə maliyyə əməliyyatları aparmaq.

Cəza:

• 2.000-5.000 manat cərimə və ya 2-5 il azadlıqdan məhrum etmə.

Ağırlaşdırıcı hallar:

• Qrup halında və ya təkrar törədildikdə.

• Külli miqdarda (45.000 manatdan çox) ziyan vurulduqda.

Cəza:

• 5-8 ilədək azadlıqdan məhrum etmə.

5. Qanunsuz kredit alma və ya təyinatı üzrə istifadə etməmə

Halları:

• Kredit almaq üçün yalan məlumat vermək və ya krediti təyinatı üzrə istifadə etməmək.

• 20.000-100.000 manat ziyan vurmaq.

Cəza:

• Ziyanın 2-4 mislində cərimə və ya 2 ilədək azadlıqdan məhrum etmə.

Ağırlaşdırıcı hallar:

• 100.000 manatdan artıq ziyan vurulduqda.

Cəza:

• Ziyanın 3-5 mislində cərimə və ya 2-5 ilədək azadlıqdan məhrum etmə.

6. Razılıqsız dini ədəbiyyatın yayılması

Halları:

• Müvafiq razılıq olmadan dini məzmunlu materialların idxalı, istehsalı, satışı və ya yayılması.

Cəza:

• 5.000-7.000 manat cərimə və ya 2 ilədək azadlıqdan məhrum etmə.

Ağırlaşdırıcı hallar:

• Qrup halında və ya təkrar törədildikdə.

Cəza:

• 7.000-9.000 manat cərimə və ya 2-5 ilədək azadlıqdan məhrum etmə.

7. Vergidən yayınma

Halları:

• Qəsdən vergidən yayınma və ya digər məcburi ödənişlərdən boyun qaçırmaq.

• Vətəndaşlara, təşkilatlara və ya dövlətə 20.000-100.000 manat məbləğində ziyan vurmaq.

Cəza:

• Ziyanın 2-4 mislində cərimə və ya 1 ildən 3 ilədək azadlıqdan məhrum etmə.

Ağırlaşdırıcı hallar:

• 100.000 manatdan artıq ziyan vurulduqda.

• Mütəşəkkil dəstə tərəfindən törədildikdə.

Cəza:

• Ziyanın 3-5 mislində cərimə və ya 5 ildən 7 ilədək azadlıqdan məhrum etmə.

8. Saxta vergi sənədlərinin hazırlanması və ya istifadə olunması

Halları:

• Saxta vergi sənədlərinin hazırlanması, təqdim edilməsi və ya bu sənədlərdən istifadə etməklə dövlət büdcəsinə ödənişdən yayınma.

• 20.000-100.000 manat məbləğində ziyan vurmaq.

Cəza:

• Ziyanın 2-4 mislində cərimə və ya 1 ildən 3 ilədək azadlıqdan məhrum etmə.

Ağırlaşdırıcı hallar:

• Saxta sənədlərin dövlət məmurları və ya mütəşəkkil dəstə tərəfindən hazırlanması.

• 100.000 manatdan artıq ziyan vurulması.

Cəza:

• Ziyanın 3-5 mislində cərimə və ya 5 ildən 7 ilədək azadlıqdan məhrum etmə.

9. Saxta ödəniş vasitələrinin hazırlanması və dövriyyəsi

Halları:

• Qəsdən saxta ödəniş vasitələrinin (çeklər, kredit kartları, ödəniş kartları və s.) hazırlanması və ya dövriyyəyə buraxılması.

Cəza:

• 3 ildən 5 ilədək azadlıqdan məhrum etmə.

Ağırlaşdırıcı hallar:

• Cinayətin mütəşəkkil dəstə tərəfindən törədilməsi.

• Böyük miqdarda ziyan vurulması.

Cəza:

• 5 ildən 8 ilədək azadlıqdan məhrum etmə.

10. Xüsusi vergi rejimləri ilə bağlı qaydaların pozulması

Halları:

• Müəyyən edilmiş xüsusi vergi rejimlərinin tələblərini pozmaqla vergidən yayınma.

Cəza:

• 2.000-5.000 manat cərimə və ya 6 ayadək azadlıqdan məhrum etmə.

Ağırlaşdırıcı hallar:

• Təkrar törədildikdə və ya mütəşəkkil dəstə tərəfindən edildikdə.

• Külli miqdarda ziyan vurulduqda.

Cəza:

• 5.000-10.000 manat cərimə və ya 2 ildən 5 ilədək azadlıqdan məhrum etmə.

11. Vergi yoxlaması zamanı məlumatın gizlədilməsi və ya saxtalaşdırılması

Halları:

• Vergi yoxlaması zamanı qəsdən saxta məlumatların təqdim edilməsi və ya əsl məlumatların gizlədilməsi.

Cəza:

• 1.000-3.000 manat cərimə və ya 1 ilədək azadlıqdan məhrum etmə.

Ağırlaşdırıcı hallar:

• Təkrar törədildikdə və ya mütəşəkkil dəstə tərəfindən edildikdə.

Cəza:

• 3.000-5.000 manat cərimə və ya 2 ildən 5 ilədək azadlıqdan məhrum etmə.

12. Əmlakın qanunsuz müsadirəsi

Halları:

• Vergi orqanlarının qanunsuz olaraq şəxsi və ya hüquqi şəxsin əmlakını müsadirə etməsi.

Cəza:

• 5.000-7.000 manat cərimə və ya 2 ilədək azadlıqdan məhrum etmə.

Ağırlaşdırıcı hallar:

• Qrup halında və ya təkrar törədildikdə.

Cəza:

• 7.000-10.000 manat cərimə və ya 3 ildən 6 ilədək azadlıqdan məhrum etmə.

13. Vergi orqanlarının işçilərinin vəzifələrindən sui-istifadəsi

Halları:

• Vergi orqanları işçilərinin öz vəzifələrini sui-istifadə etməsi və bu hərəkətlə vətəndaşlara, təşkilatlara və ya dövlətə ziyan vurması.

Cəza:

• 2.000-5.000 manat cərimə və ya 3 ilədək azadlıqdan məhrum etmə.

Ağırlaşdırıcı hallar:

• Böyük miqdarda ziyan vurulduqda.

Cəza:

• 5.000-10.000 manat cərimə və ya 5 ildən 7 ilədək azadlıqdan məhrum etmə.